Единое окно доступа к образовательным ресурсам

Налоги и налогообложение: Практикум по учебному курсу

Голосов: 0

Данный практикум содержит задания по темам, изучаемым в учебном курсе "Налоги и налогообложение". Предназначен для выполнения студентами экономических специальностей факультета экономики и управления.

Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального PDF-документа и предназначен для предварительного просмотра.
Изображения (картинки, формулы, графики) отсутствуют.
       РОССИЙСКÀЯ ÀКÀДЕМИЯ ГОСУДÀРСТВЕННОЙ
СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРÀЦИИ
 ВОЛГОГРÀДСКÀЯ ÀКÀДЕМИЯ ГОСУДÀРСТВЕННОЙ
                 СЛУЖБЫ
         КÀФЕДРÀ ФИНÀНСОВ И ÀУДИТÀ




   Л.Б. КЕГЯРИКОВÀ, Т.Н. СОНИНÀ, Г.Я. ЧУХНИНÀ




             ПРÀКТИКУМ
   по учебному курсу «Налоги и налогообложение»
   для студентов экономических специальностей
        факультета экономики и управления




                  Волгоград 2000


                      Рецензенты:
         канд. экон. наук, доц. С.Б. Левинсон;
        канд. экон. наук, доц. Т.Г.-М. Тажибов

                Печатается по решению
            кафедры финансов и аудита ВÀГС
              (протокол ¹ 6 от 9.11. 2000)



Кегярикова Л.Б., Сонина Т.Н., Чухнина Г.Я.
     Практикум по учебному курсу «Налоги и налогообло-
жение» для студентов экономических специальностей фа-
культета экономики и управления. — Волгоград: Издатель-
ство ВолГУ, 2000. — 44 с.

      Данный практикум содержит задания по темам, изучаемым
в учебном курсе «Налоги и налогообложение». Предназначен для
выполнения студентами экономических специальностей факуль-
тета экономики и управления




                © Кегярикова Л.Б., Сонина Т.Н.,
                   Чухнина Г.Я. 2000
                © Издательство Волгоградского
                  государственного университета, 2000


                      ТЕМÀ 1
        НÀЛОГ НÀ ДОБÀВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

     Задача 1.
     По итогам деятельности за 1 квартал 2000 года предприятие
получило:
     - выручку от реализации продукции в размере 300 тыс. руб.;
     - предоплату от покупателей в размере 10 тыс. руб.;
     - средства целевого финансирования из бюджета на сумму
30 тыс. руб.;
     Определить оборот за 1 квартал 2000 г., облагаемый НДС.

     Задача 2.
     За 6 месяцев 2000 г. предприятие получило выручку от реа-
лизации продукции в сумме 80 тыс. руб., финансовую помощь от
покупателя в размере 3 тыс. руб. и кредит банка в размере 10
тыс. руб.
     Определить оборот, облагаемый НДС за 6 месяцев 2000 г.

     Задача 3.
     За первый квартал 2000 г. предприятие получило выручку от
реализации продукции в сумме 150 тыс. руб., штрафы ( неустой-
ки) за нарушение условий хозяйственных договоров от покупа-
телей в сумме 1,5 тыс. руб., а также 800 руб как возврат предоп-
латы, произведенной поставщику.
     Определить оборот, облагаемый НДС за 1 квартал 2000 г.

     Задача 4.
     По итогам деятельности за 6 месяцев 2000 г. предприятие
получило:
     - выручку от реализации продукции в размере 200 тыс. руб.;
     - краткосрочный кредит банка в размере 15 тыс. руб.
     Отпустило своему поставщику в погашение кредиторской
задолженности продукцию на сумму 3 тыс. руб.
     Определить оборот по реализации за 6 месяцев 2000 г., об-
лагаемый НДС.




                             —3—


     Задача 5.
     В июне 2000 г. предприятие произвело следующие затраты (с
НДС). Оплачена подписка на 2 полугодие 2000 г.-36 тыс. руб. Фак-
тически получена и оплачена электроэнергия на производствен-
ные нужды — 600 тыс. руб.
     Фактически получены и оплачены вспомогательные матери-
алы — 120 тыс. руб.
     Определить сумму НДС, подлежащую зачету (относимую в
дебет 68 «Расчеты с бюджетом по НДС»).

     Задача 6.
     В первом квартале 2000 г. предприятие приобрело для произ-
водственных нужд и оплатило с НДС:
     Канцелярские товары в магазине розничной торговли- 18
тыс. руб.
     Бензин на автозаправочной станции — 75,5 тыс. руб.
     МБП за безналичный расчет — 240 тыс. руб.
     Определить сумму НДС, подлежащую зачету (относимую в
дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом по НДС»).

     Задача 7.
     В первом квартале 2000 г. предприятие получило выручку за
произведенные им нефтепродукты, облагаемые налогом на реа-
лизацию ГСМ, в сумме 295 тыс. руб. и арендную плату в сумме
30 тыс. руб.
     Учетная политика предприятия предусматривает, что в це-
лях налогообложения выручка определяется по факту оплаты про-
дукции покупателями.
     Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

     Задача 8.
     Комиссионер получил промышленные товары для реализа-
ции и предоплата, полученная за них в отчетный налоговый пе-
риод от покупателя, составила 350 000 руб. Исчислить НДС.

    Задача 9.
    Предприятие получило выручку от реализации продукции в
сумме 150 тыс. руб., штрафы за нарушения условий хозяйствен-


                             —4—


ных договоров от покупателей в сумме 1,5 тыс. руб., а также 800
руб. как возврат предоплаты, произведенной поставщику.
      Определить оборот, облагаемый НДС.

        Задача 10.
        По итогам деятельности за 1999год. предприятие получило:
        - выручку от реализации продукции в размере — 300 тыс. -
руб.;
     - предоплату от покупателей в размере — 10 тыс. руб.;
     - средства целевого финансирования из бюджета на сумму
30 тыс. руб.
     Определить оборот за 1999 г., облагаемый НДС.

     Задача 11.
     Посредническая фирма купила товар на сумму 256 тыс. руб.
(включая НДС — 42,68 тыс. руб. ), а продала его за 320 тыс. руб. (с
учетом НДС).
     Рассчитайте налог на добавленную стоимость.

     Задача 12.
     На предприятии ХХ выручка от реализации произведенной
продукции (без НДС) составила 200 тыс. руб., с НДС (по ставке
20 %) —240 тыс. руб. Затраты на сырье, материалы и услуги про-
изводственного характера составили 120 тыс. руб. (включая НДС
—20 тыс. руб.). Кроме того, оплачены работы производственного
характера на сумму 10 тыс. руб. (без НДС ), т. к. предприятие-
исполнитель освобожден от налогообложения.
     Какова величина добавленной стоимости и сумма уплачен-
ного НДС?

     Задача 13.
     Затраты предприятия на приобретение материалов составили
200тыс. руб. В результате запуска в производство этого материала
предприятие выпустило и реализовало по свободным ценам това-
ры на сумму 600 тыс. руб. Ставка НДС —20 %.
     Определите сумму внесенного в бюджет НДС при условии,
что на издержки производства предприятием фактически отнесе-
на лишь половина приобретенного материала.


                               —5—


      Задача 14.
      Торговое предприятие исходя из конъюнктуры рынка про-
даст товары, произведенные предприятием (см. условие задачи
13), конечному потребителю (населению) на сумму 900 тыс. руб.
      Определите сумму НДС, внесенную торговым предприяти-
ем в бюджет.

     Задача 15.
     Полная себестоимость изделия составляет 480 тыс. руб., при-
быль, предусмотренная в оптовой цене, — 170 руб., ставка НДС
— 20 %. Определите окладную сумму НДС и отпускную цену
изделия.

     Задача 16.
     Договор финансового лизинга с полной амортизацией зак-
лючен на следующих условиях: стоимость имущества (предмета
договора) — 160 тыс. руб.;срок договора — 10 лет; норма аморти-
зационных отчислений на полное восстановление — 10 % годо-
вых, процентная ставка по кредиту, использованному лизинго-
дателем на приобретение имущества — 40 % годовых;
     Использованные кредитные ресурсы — 152 тыс. руб., про-
цент комиссионного вознаграждения лизингодателю — 10 % го-
довых, дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные
договором лизинга, 9,6 тыс. руб., в т. ч. командировочные расхо-
ды — 3,6 тыс. руб., консалтинговые услуги — 2 тыс. руб., обуче-
ние персонала — 4 тыс. руб. Ставка НДС — 20 %. Лизинговые
взносы осуществляются ежегодно равными долями 1 июля, на-
чиная с первого года.
     Определите сумму НДС, уплачиваемую лизингополучате-
лем по услугам лизингодателя и долю НДС в общих затратах
лизингополучателя по рассматриваемому договору, если лизин-
гополучатель не является малым предприятием.

     Задача 17.
     На территорию России завезены продовольственные товары,
таможенная стоимость которых, включая расходы по доставке до
границы бывшего СССР, а также затраты на транспортировку по
территории стран СНГ составляет 3 тыс. долл. СШÀ. Курс рубля


                             —6—


ЦБ РФ, действующий на дату принятия грузовой таможенной
декларации к таможенному оформлению — 27 руб/$ СШÀ.
     Прочие накладные расходы по импорту, относимые на из-
держки обращения (комиссионное вознаграждение, транспорт-
ные расходы, страховые платежи, расходы по хранению, про-
центы по ссудам банков, расходы по реализации и др.) без упла-
ченных сумм НДС с этих расходов, равняются 20 тыс. руб. Тамо-
женная пошлина взимается по ставке 15 % от таможенной сто-
имости, сборы за таможенное оформление — 0,15 %. Свободная
отпускная (оптовая) цена, установленная с учетом сложившейся
цены на аналогичный товар, т. е. с учетом спроса и предложения,
составляет 54 тыс. руб. Торговая надбавка при реализации продо-
вольственных товаров на внутреннем рынке —20 %. Определите
порядок учета НДС и акцизов при формировании цен на импор-
тные продовольственные товары.

     Задача 18.
     Предприятие À поставило предприятию Б в декабре в по-
рядке обмена 100 пог. м ткани по цене 13 руб за 1 пог. м при
фактической себестоимости 1 пог. м 10 руб. В том же месяце пред-
приятие À реализовало потребителям 100 пог. м такой же ткани
по цене (без НДС) — 16 руб, 300 пог. м — по цене 14 руб., 400
пог. м — по цене 13 руб.
     Определите НДС и налог на прибыль, подлежащие оплате в
бюджет, если НДС, полученный данным предприятием от кон-
трагента по договору мены, составил 216,67 руб.

     Задача 19.
     Налоговая инспекция при проверке правильности исчисле-
ния налога на добавленную стоимость установила:
     - занижение объема реализации на 30 тыс. руб.;
     - необоснованное отнесение на дебет 68 НДС в сумме 3,5
тыс. руб.;
     Определите сумму штрафных санкций.

     Задача 20.
     Предприятие безвозмездно передало другому юридическому
лицу 100 ед. продукции; обменяло по бартеру 250 ед. продукции,
реализовало 500 ед. продукции по цене 3 тыс. руб. за ед. (без НДС),

                              —7—


650 единиц по цене 4 тыс. руб. за ед. (без НДС), 700 единиц по
цене 4,5 тыс. руб. (без НДС).
     Определить облагаемый оборот, если фактическая себестои-
мость реализованной продукции 3,5 тыс. руб.

     Задача 21.
     Предприятие получило за первый квартал 2000 г. выручку
от реализации промышленной продукции без НДС 600 тыс. руб.
Кроме того, были получены штрафы за нарушение условий хо-
зяйственных договоров в сумме 20 тыс. руб., авансовые платежи
— 60 тыс. руб., гранты — 80 тыс. руб.
     Определите облагаемый оборот и сумму НДС.

     Задача 22.
     Налоговая инспекция при проверке правильности исчисле-
ния налога на добавленную стоимость установила:
     - занижение объема реализации на 10 тыс. руб.;
     - необоснованное отнесение на дебет 68 НДС 0,5 тыс. руб.
     Определите сумму штрафных санкций.

     Задача 23.
     Фирма реализовала в октябре отделочный материал ряду
предприятий по следующим отпускным ценам (без НДС):
     Предприятию ¹ 1 — 25 куб.м. по 680 руб/куб.м.
     Кооперативу — 30 куб.м. по 655 руб./куб.м.
     Предприятию ¹ 2 — 15 куб.м. по 674 руб./ куб.м.
     Фирме — 30 куб.м. по 660 руб./куб.м.
     В этот же период в порядке обмена по бартеру фирма отпус-
тила поставщику 8 куб.м. отделочного материала.Себестоимость 1
куб.м. материала составила 650 руб. Определите сумму НДС по
бартерной сделке.




                            —8—


                      ТЕМÀ 2
          НÀЛОГ НÀ ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЙ
                  И ОРГÀНИЗÀЦИЙ

     Задача 1.
     По итогам деятельности за 1 полугодие 2000 г. промышлен-
ное предприятие получило балансовую прибыль в размере 1750
тыс. руб. При этом за этот период предприятие оказало матери-
альную помощь школе в размере 14 тыс. руб., произвело капи-
тальные вложения на сумму 400 тыс. руб (накопленная амортиза-
ция составила 20 тыс. руб.) и истратило на содержание собствен-
ного жилого фонда в соответствии с утвержденным местным ор-
ганом государственной власти нормативом — 150 тыс. руб.
     Рассчитать сумму налога на прибыль предприятия за 1 полу-
годие 2000 г.

     Задача 2.
     Предприятие в первом квартале 2000 г. отгрузило продукции
на 1000 тыс. руб. (без НДС). Себестоимость отгруженной продук-
ции составила 600 тыс. руб. Оплачено продукции на 500 тыс. руб.
Учетной политикой предприятия предусмотрено отражение вы-
ручки от реализации для налогообложения по оплате.
     Определить прибыль от реализации продукции для целей
налогообложения.

     Задача 3.
     Коммерческой фирмой была оказана благотворительная по-
мощь на сумму 10 тыс. руб. учреждению культуры, находящемуся
на бюджетном финансировании. Налогооблагаемая прибыль фир-
мы в отчетном периоде составила 160 тыс. руб., которая при рас-
чете налога на прибыль была уменьшена на сумму благотвори-
тельной помощи. Налоговая проверка выявила ошибку в расчете
налога на прибыль. Укажите на эту ошибку. Рассчитайте сумму
налога на прибыль, которую фирма должна доплатить в бюджет.

     Задача 4.
     Уставный капитал организации составляет 500 тыс. руб. По
итогам деятельности за 6 месяцев 2000 г. предприятие получило
балансовую прибыль в размере 201 тыс. руб., в т. ч.:
                             —9—


     - прибыль от реализации услуг — 170 тыс. руб.;
     - проценты банка на остаток средств н расчетном счете — 11
тыс. руб.;
     - дивиденды по принадлежащим предприятию акциям — 20
тыс. руб.;
     Отчисления в резервный фонд предприятия за этот период
составили 80 тыс. руб.
     Рассчитать сумму налога на прибыль предприятия за 6 меся-
цев 2000 г.

     Задача 5.
     По итогам деятельности за первое полугодие 2000 г. прибыль
по балансу составила 145 тыс. руб. Командировочные расходы сверх
норм составили 8 тыс. руб.
     Определить налогооблагаемую прибыль за 1 полугодие 2000 г.

     Задача 6.
     В первом квартале 2000 г. предприятие понесло следующие
затраты:
     - расходы на оплату труда — 100 тыс. руб.;
     - отчисления в государственные социальные внебюджетные
фонды — 38,5 тыс. руб.;
     - оплата процентов по просроченному кредиту банка — 23
тыс. руб.;
     - арендная плата — 10 тыс. руб.
     Определить сумму затрат, учитываемых при налогообложе-
нии прибыли за 1 квартал 2000 г.

     Задача 7.
     Малое предприятие зарегистрировано 25 января 1996 г. Един-
ственный вид деятельности — жилищное строительство. По ито-
гам деятельности за 1997 г. налогооблагаемая прибыль составила
80 тыс. руб., за 1998 г. — 120 тыс. руб., за 1999 г. — 30 тыс. руб.
     Определить налог на прибыль за весь период работы пред-
приятия.

    Задача 8.
    Предприятие получило по итогам деятельности за 1998 г. при-
быль в сумме 1750 тыс. руб.

                              — 10 —



    
Яндекс цитирования Яндекс.Метрика