Единое окно доступа к образовательным ресурсам

Банковский менеджмент: Учебное пособие

Голосов: 0

Раскрывается сущность и значение анализа кредитного портфеля в управлении коммерческим банком. С позиций комплексного подхода даётся методика проведения анализа риска кредитного портфеля, приводятся меры, способствующие повышению качества совокупности банковских кредитов. Рассмотрены основные принципы организации розничных продаж банковских услуг, методы проведения их рекламы и базовые условия ценообразования в коммерческом банке. Пособие предназначено для студентов 4-5 курсов специальности 080100 всех форм обучения.

Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального PDF-документа и предназначен для предварительного просмотра.
Изображения (картинки, формулы, графики) отсутствуют.
    Н.И. КУЛИКОВ, И.Р. УНАНЯН, Л.С. ТИШИНА




                    Тамбов
         ♦Издательство ГОУ ВПО ТГТУ♦
                                   ♦
                      2010


УДК 336.71(075.8)
ББК У262.101-21я73
    К903




                                                 Р е ц е н з е н т ы:
                                Доктор экономических наук, профессор ГОУ ВПО ТГТУ
                                                    Л.В. Пархоменко
                                  Директор Тамбовского филиала ОАО АКБ «Росбанк»
                                                      Л.М. Ерёмина

К903        Банковский менеджмент : учеб. пособие / Н.И. Куликов,
       И.Р. Унанян, Л.С. Тишина. – Тамбов : Изд-во ГОУ ВПО ТГТУ,
       2010. – 80 с. – 100 экз. – ISBN 978-5-8265-0927-2.
            Раскрывается сущность и значение анализа кредитного портфеля в
       управлении коммерческим банком. С позиций комплексного подхода
       даётся методика проведения анализа риска кредитного портфеля,
       приводятся меры, способствующие повышению качества совокупности
       банковских кредитов. Рассмотрены основные принципы организации
       розничных продаж банковских услуг, методы проведения их рекламы и
       базовые условия ценообразования в коммерческом банке.
            Предназначено для студентов 4–5 курсов специальности 080100
       всех форм обучения.
                                                   УДК 336.71(075.8)
                                                   ББК У262.101-21я73

ISBN 978-5-8265-0927-2 © Государственное образовательное учреждение
                         высшего профессионального образования
                         «Тамбовский государственный технический
                         университет» (ГОУ ВПО ТГТУ), 2010
                             Министерство образования и науки Российской Федерации
                                     Государственное образовательное учреждение
                                       высшего профессионального образования
                                «Тамбовский государственный технический университет»




                                Н.И. КУЛИКОВ, И.Р. УНАНЯН, Л.С. ТИШИНА


                             БАНКОВСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ

                                       Утверждено Учёным советом университета
                                              в качестве учебного пособия
                                     для студентов 4–5 курсов специальности 080100
                                                  всех форм обучения




                                                        Тамбов
                                              Издательство ГОУ ВПО ТГТУ
                                                          2010


                      Учебное издание

                КУЛИКОВ Николай Иванович,
                 УНАНЯН Ирина Рубеновна,
                 ТИШИНА Лидия Семёновна

      БАНКОВСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ

                       Учебное пособие



             Редактор И.В. К а л и с т р а т о в а
Инженер по компьютерному макетированию М.А. Ф и л а т о в а

              Подписано в печать 17.06.2010
Формат 60 Ч 84/16. 4,65 усл. печ. л. Тираж 100 экз. Заказ № 348

       Издательско-полиграфический центр ГОУ ВПО ТГТУ
              392000, Тамбов, Советская, 106, к. 14


                                                     ВВЕДЕНИЕ
     Банковский менеджмент – это система управленческих воздействий, производимых соответствующими
организационными структурами, обеспечивающими непрерывность и своевременность движения кредитных ресурсов с целью
достижения микро- и макроэкономических преимуществ.
     К микроэкономическим целям относятся устойчивость банковского учреждения, сохранность и доходность ресурсов
банка и его клиентов. Макроэкономические цели находятся в сфере стабилизации национальной денежной единицы,
максимальной активизации использования материальных и денежных ресурсов в экономике. Качественный, эффективный и
адекватный банковский менеджмент позволяет банку не только противостоять негативным макро- и микроэкономическим
факторам, ведущим к банкротству, но зачастую адаптирует их к своим целям. Поэтому наличие в банке такого менеджмента
является основным условием и гарантией его устойчивости и эффективной работы.
     Банк как коммерческая организация ставит своей задачей получение прибыли, которая обеспечивает устойчивость и
надёжность его функционирования и может быть использована для расширения его деятельности. Ориентация на
прибыльность операций всегда связана с различными видами рисков, которые при отсутствии системы их ограничения
могут обернуться убытками. Неэффективное управление рисками в банковской деятельности может привести учреждение к
банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств, связанных с ним предприятий, банков и
граждан. Поэтому любой банк при определении стратегии своей деятельности должен сформировать такую систему
мероприятий, которая направлена на получение прибыли и одновременно максимально учитывает возможности
предотвращения потерь при осуществлении банковской деятельности.
     Успешное решение проблемы оптимизации соотношения «прибыльность-риск» при проведении кредитных операций
банка во многом определяется применением эффективных приёмов банковского менеджмента.
     По мере развития банковского предпринимательства все более актуальными становятся приёмы банковского
маркетинга, широко используемые российскими банками в условиях межбанковской конкуренции.
     Маркетинг банка – это его внутренняя и внешняя стратегия, политика и тактика, решающие свои задачи: поддержание
имиджа банка, общение с клиентом, обеспечение преимуществ клиенту при условии пользования услугами данного банка.
Банковский маркетинг получил широкое распространение в России позже, чем в других развитых странах. Это обусловлено
тем, что маркетинг является инструментом интенсивного развития любой отрасли экономики, в том числе и в банковском
бизнесе. Уровень развития российских банков на данном этапе не соответствует в полной мере требованиям формирования
рыночных институтов, которые могли бы эффективно вести конкурентную борьбу с использованием маркетинговых
технологий.
     Основная схема банковского маркетинга это: сбор информации, необходимой для расширения рынка, разработка
продукта и услуг и определение их цены, организация сбыта услуг. Сдерживание развития банковского маркетинга в России
во многом обусловлено кадровым дефицитом. Основы банковского маркетинга необходимо знать руководству банков с
целью повышения эффективности управления банком.
     Банковский маркетинг представляет собой широкое понятие, охватывающее помимо оценки качества услуг и
обслуживания клиентов, создание специальных отраслевых предложений и разработку новых продуктов, конкурентную
разведку, банковскую рекламу, развитие бренда.
     Банковский менеджмент является очень широкой дисциплиной, охватывающей методы анализа и управления всеми
сферами деятельности банка, в связи с чем, авторы излагают только два элемента банковского менеджмента: управление
кредитным портфелем банка и банковский маркетинг.


                                  1. УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ
                                          КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

                                  1.1. КРЕДИТНЫЙ РИСК И ОСНОВНЫЕ ПРИЁМЫ
                                            ВОЗДЕЙСТВИЯ НА НЕГО

     Кредитные операции коммерческих банков являются одним из важнейших видов банковской деятельности. На
финансовом рынке кредитование сохраняет позицию наиболее доходной статьи активов кредитных организаций, хотя и
наиболее рискованной. Кредитный риск, таким образом, был и остаётся основным видом банковского риска.
     Кредитный риск представляет собой риск невыполнения кредитных обязательств перед кредитной организацией
третьей стороной. Опасность возникновения этого вида риска существует при проведении ссудных и других приравненных к
ним операций, которые отражаются на балансе, а также могут носить внебалансовый характер. К числу таких операций
относятся:
     − предоставленные и полученные кредиты (займы);
     − размещённые и привлечённые депозиты;
     − прочие размещённые средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и
векселей, предоставленных по договору займа;
     − учтённые векселя;
     − уплата кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, не взысканная с принципала;


      − денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования
(факторинг);
      − требования кредитной организации по приобретённым по сделке правам (уступка требования);
      − требования кредитной организации по приобретённым на вторичном рынке закладным;
      − требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа
(поставки финансовых активов);
      − требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных
и импортных аккредитивов);
      − требования к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг
или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги являются
некотируемыми;
      − требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды
(лизинга).
      Степень кредитного риска зависит от следующих факторов:
      − экономической и политической ситуации в стране и регионе, т.е. на неё воздействуют макроэкономические и
микроэкономические факторы (кризисное состояние экономики переходного периода, незавершённость формирования
банковской системы и т.д.);
      − степени концентрации кредитной деятельности в отдельных отраслях, чувствительных к изменениям в экономике
(т.е. значительный объём сумм, выданных узкому кругу заёмщиков или отраслей);
      − кредитоспособности, репутации и типов заёмщиков по формам собственности, принадлежности и их
взаимоотношений с поставщиками и другими кредиторами;
      − банкротства заёмщика;
      − большого удельного веса кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих
финансовые трудности;
      − концентрации деятельности кредитной организации в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах кредитования
(лизинг, факторинг и т.д.);
      − удельного веса новых и недавно привлечённых клиентов, о которых банк не располагает достаточной информацией;
      − злоупотреблений со стороны заёмщика, мошенничества;
      − принятия в качестве залога труднореализуемых или подверженных быстрому обесцениванию ценностей или
неспособности получить соответствующее обеспечение для кредита, утрата залога;
      − диверсификации кредитного портфеля;
      − точности технико-экономического обоснования кредитной сделки и коммерческого или инвестиционного проекта;
      − внесения частых изменений в политику кредитной организации по предоставлению кредитов и формированию
портфеля выданных кредитов;
      − вида, формы и размера предоставляемого кредита и его обеспечения и т.д. Поскольку на практике эти факторы
могут действовать в противоположных направлениях, то влияние положительных факторов нивелирует действие
отрицательных, а если они действуют в одном направлении, то возможно и другое – отрицательное влияние одного фактора
будет увеличиваться действием другого. Перечисленные факторы кредитного риска можно сгруппировать как внешние и
внутренние.
      К группе внешних факторов относятся: состояние и перспективы развития экономики страны в целом, денежно-
кредитная, внешняя и внутренняя политика государства и возможные её изменения в результате государственного
регулирования.
      К внешним кредитным рискам относятся: политический, макроэкономический, социальный, инфляционный,
отраслевой, региональный, риск законодательных изменений (например, создание регулятивных благоприятных условий для
предоставления одних видов кредитов и ограничений по другим), риск изменения процентной ставки. Кредитная
организация не может точно прогнозировать уровень процента, а только учесть при управлении кредитными рисками
дополнительные резервы на покрытие возможных убытков как прямого, так и скрытого характера.
      Внутренние факторы могут быть связаны как с деятельностью банка-кредитора, так и с деятельностью заёмщика. К
первой группе факторов относятся: уровень менеджмента на всех уровнях кредитной организации, тип рыночной стратегии,
способность разрабатывать, предлагать и продвигать новые кредитные продукты, адекватность выбора кредитной политики,
структура кредитного портфеля, факторы временного риска (при длительном сроке кредитной сделки повышается
вероятность изменения процента, валютных курсов, доходов по ценным бумагам, процентной маржи и т.д.), досрочный
отзыв кредита в связи с невыполнением условий кредитного договора, квалификация персонала, качество технологий и т.д.
      Следует отметить, что указанные выше внешние факторы кредитного риска также связаны с деятельностью банка – они
определяют условия его функционирования. Однако эти связи различны по своему характеру: внешние факторы не зависят
от деятельности банка, а внутренние – зависят. Как уже говорилось, выделяется группа факторов, связанных с
деятельностью заёмщика или другого контрагента операции кредитного характера. Сюда относятся содержание и условия
коммерческой деятельности заёмщика, его кредитоспособность, уровень менеджмента, репутация, факторы риска, связанные
с объектом кредитования.
      Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия
факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка –


кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с
учётом её масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися
управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности
подразделений); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного
характера).
     К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений
о выдаче ссуд заёмщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного
риска банка и т.д. Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних
клиентов – юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка. Индивидуальные
кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заёмщика или другого
контрагента.
     Факторами риска кредитного продукта являются: его соответствие потребностям заёмщика (особенно по сроку и
сумме); факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; надёжность источников
погашения; достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного
риска, так как в процессе создания продукта могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах,
а также злоупотребления.
     Механизм оказания конкретной кредитной услуги, которую можно условно назвать видом кредита, представляет собой
определённое направление кредитной деятельности банка. Вид кредита также позволяет классифицировать кредитные
риски: риски кредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д. Для видов кредита характерно как общее, так и
специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании по овердрафту существует риск возникновения
несанкционированного овердрафта, риск нарушения очерёдности платежей при овердрафте, риск непрерывности ссудной
задолженности по овердрафту и ряд других. Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как риск
неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправильного выбора пакета кредитов, риск
неокончания строительства, риск устаревания проекта, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствия
рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчёта потоков наличности, риск пересмотра прав собственности на
проект, риск неплатёжеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид
кредита сопровождается разными видами рисков и факторов, их вызывающих, что требует разработки различного
методологического обеспечения и применения различных методов управления кредитными рисками.
     Факторами кредитного риска заёмщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность
деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности
заёмщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заёмщика могут быть спровоцированы самой
кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования. Система управления
индивидуальным кредитным риском представлена в табл. 1.1.
     Совокупный кредитный риск, или риск кредитного портфеля банка, имеет свои особенности в системе управления.
Особенности определяются, прежде всего, сущностью таких понятий, как «кредитный портфель» и «качество кредитного
портфеля». Совокупный кредитный риск – это риск кредитного портфеля коммерческого банка.
     К числу активно обсуждаемых проблем, связанных с этим видом кредитного риска, относятся:
     − понятие кредитного портфеля;
     − его структура;
     − понятие качества кредитного портфеля;
     − методы оценки его качества, включая степень совокупного кредитного риска.
     Основными международными разработками, в которых разъясняют методики анализа и раскрытия информации о
рисках в банковской деятельности, являются документы Базельского комитета по банковскому надзору и Совета по
Международным стандартам финансовой отчётности. Совет по Международным стандартам финансовой отчётности
вырабатывает и интерпретирует международные стандарты финансовой отчётности, которые используются во многих
странах мира. Базельский комитет по банковскому надзору является комитетом органов банковского надзора, созданным
управляющими центральными банками стран группы десяти.
     Одним из первых документов, в котором содержатся рекомендации Базельского комитета банковскому сообществу,
является международный стандарт достаточности капитала. По мере развития мировой банковской системы требования
Базеля I становились недостаточными, поскольку в условиях нарастания нестабильности финансовых рынков и активизации
операций банков на этих рынках требовался более сложный подход для охвата множественных рисков. Основополагающей
целью совершенствования Базеля I являлась разработка методологии, которая позволяет укрепить надёжность и
стабильность международной банковской системы и одновременно обеспечить уверенность в том, что требования к
достаточности


                             1.1. Система управления индивидуальным кредитным риском

 Элемент системы                                            Содержание элемента
   управления                      Риск продукта                                      Риск заемщика
Идентификации       Выявление факторов делового риска            Отрицательная     информация о заёмщике           и его
риска               Возникновение просроченных платежей          деятельности
                    Изменения в состоянии обеспечения            Принципиальные замечания о ходе текущей деятельности
                    Потребность в дополнительном кредите для     заёмщика при его посещении
                    завершения кредитуемого мероприятия          Смена менеджера
                    Неполное освоение лимита или кредитной       Банкротство дочерних фирм заёмщика
                    линии                                        Изменение       престижности       профессии     заёмщи-
                    Падение процентной маржи по продукту         ка – физического лица
                    Неблагоприятное изменение курса валют и      Ухудшение финансового положения работодателя
                    т.д.                                         Изменение надёжности банка-заёмщика Отказ в
                                                                 предоставлении кредита другими кредиторами и т.д.
Оценка степени      Оценка делового риска                        Оценка кредитоспособности заёмщика юридического
риска               Оценка источника погашения долга             лица: на основе системы финансовых коэффициентов
                    Оценка порядка погашения основного долга и путём анализа денежного потока па основе менеджмента
                    процентов                                    на основе сбора информации из внешних источников, в
                    Оценка открытой валютной позиции             том числе путём посещения клиента
                    Оценка соответствия прогнозируемой и Оценка кредитоспособности физического лица: на основе
                    достаточной процентной маржи и т.д.          анкетирования на основе системы скорринга путём
                                                                 изучения кредитной истории на основе показателей
                                                                 платёжеспособности и т.д.
Мониторинг риска    Распределение обязанностей по мониторингу отдельных Распределение обязанностей по мониторингу
                    продуктов банка (между кредитным комитетом,             риска отдельных групп заёмщиков
                    кредитными подразделениями, внутренним контролем,       Определение и отслеживание динамики
                    рабочим местом)                                         контрольных показателей риска заёмщика:
                    Определение и отслеживание динамики контрольных         показателей кредитоспособности заёмщика
                    показателей риска продукта: процентной маржи по         лимитов на кредиты, предоставляемые одной
                    группам продуктов и услуг экономических нормативов      группе заёмщиков степени диверсификации
                    кредитного риска соотношения кредитов и депозитов       заёмщиков по характеру деятельности, форме
                    степени диверсификации кредитных продуктов по видам собственности, отраслевой и региональной
                    ссуд и кредитным инструментам соблюдение лимитов        принадлежности
                    кредитования и лимитов на однородные кредитные          Разработка стандартных требований банка
                    операции; работа с проблемными ссудами                  к заёмщикам
                    Создание достаточных резервов на покрытие убытков по Разработка требований к обеспечению,
                    ссудам                                                  дифференциации маржи обеспечения и
                    Разработка внутренних положений о кредитной             контроль за его качеством
                    процедуре, индивидуальном праве на выдачу ссуд,
                    формировании процента



  капитала не послужат источником конкурентного неравенства между банками, работающими на международных рынках.
       Разработка новой системы регулирования капитала продолжалась в течение нескольких лет. Итогом работы Базельского
  соглашения по капиталу, «Международная конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: новые подходы»
  (известного как Базель II). стало принятие нового Базель II предусматривает следующие нововведения:
       − создание чувствительной к рискам системы взвешенного расчёта капитала, основанной на количественных оценках
  рисков;
       − требования к капиталу под операционный риск, т.е. возможные убытки, возникающие вследствие неадекватных или
  дающих сбои внутренних процессов, несанкционированных действий персонала, внешних событий;
       − всестороннее раскрытие информации банками.
       Существенным отличием Базеля I от Базеля II является более активное использование внутрибанковских оценок рисков
  в качестве предпосылок расчёта капитала. Одновременно с этим в новом соглашении приводится детализированный
  перечень минимальных требований, разработанных для обеспечения надёжности этих внутренних оценок риска.
       Базельский комитет по банковскому надзору определяет следующие основные виды рисков.
       Кредитный риск – вероятность невыполнения заёмщиком или контрагентом своих обязательств в соответствии с
  оговорёнными условиями. Кредитный риск часто называют риском на контрагента, с которым сталкиваются держатели как
  балансовых, так и внебалансовых финансовых инструментов в тех случаях, когда существует некий контрагент, который
  обязан заплатить определённую сумму в соответствии с оговорёнными условиями.
       Рыночный риск – это риск потерь по балансовым и внебалансовым статьям, обусловленный колебаниями рыночных
  цен. Различаются следующие виды рыночных рисков. Процентный риск, то есть риск, которому подвергается владелец


актива, приносящего проценты. Валютный риск, то есть риск, которому подвергается владелец актива, выраженного в
иностранной валюте. Акционерный риск, то есть риск, которому подвергается владелец доли акционерного капитала.
Товарный риск, то есть риск, которому подвергается владелец товарной позиции. Расчётный риск и риск на контрагента, то
есть риск сделок с процентными ставками, валютой, капиталом или товаром, расчёт по которым еще не произведён.
     Риск потери ликвидности определяется как неспособность банка регулировать сокращение пассивов или финансировать
рост активов.
     Операционный риск определён как риск потерь из-за несостоятельности внутренних процессов или систем,
некомпетентности сотрудников, либо в результате внешних событий. Это определение включает правовой риск, под
которым понимается риск потерь вследствие несоблюдения законодательных актов, а также разумных моральных норм и
договорных обязательств, и риск возбуждения судебного процесса.
     Риск потери репутации – это возникновение потерь из-за снижения репутации на рынке, приводящее к потерям в
бизнесе, возникновение убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в
обществе негативного представления о финансовой устойчивости организации, качестве оказываемых ею услуг или
характере деятельности в целом.
     Соглашение по измерению достаточности капитала (Базель II) связано со стандартом банковского регулирования и
структурно разделено на четыре части. Первая часть определяет область применения документа, описывает требования к
капиталу, применимые внутри банковской группы. Расчёт минимальных требований к капиталу для покрытия кредитных и
операционных рисков, и некоторые аспекты оценки рыночного риска по финансовым инструментам торгового портфеля,
изложены во второй части. Третья и четвёртая части содержат положения по процедурам надзора и рыночной дисциплине,
соответственно. Базель II состоит из трех компонентов (минимальные требования к капиталу, процедуры надзора и
рыночная дисциплина).
     Первый компонент Базеля II посвящён формулировке минимальных требований к капиталу банковских организаций,
при измерении которого активы банковских организаций взвешиваются с учётом риска возможных потерь этих активов. В
этом компоненте раскрываются вопросы:
     − расчёта минимальных требований к капиталу;
     − кредитного риска при его оценке на основе стандартизованного подхода;
     − кредитного риска при его оценке на базе внутренних рейтингов кредитных организаций;
     − кредитного риска в рамках секьюритизации;
     − измерения операционного риска;
     − подхода к кредитному риску контрагентов в торговом портфеле.
     При количественной оценке рисков в рамках первого компонента предполагается сочетание формальных методов на
основе моделирования, а также профессиональных и оценочных суждений. В соответствии с требованием Базельского
комитета оценки должны быть основаны на историческом опыте и эмпирических данных, а не исключительно на
субъективных или оценочных суждениях. Банки должны признавать важность оценочных суждений при анализе результатов
методик, а также при поправках на ограниченность методики и информации.
     Внутренние банковские модели оценки рисков признаются только в том случае, если банк может доказать качество
данной модели органам надзора путём обратного тестирования результатов модели, используя исторические данные за один
год.
     Профессиональное суждение и надзор необходимы для учёта всей существенной информации, включая не
принимаемую в расчёт модель, и её надлежащего использования. При сочетании результатов модели с профессиональным
суждением последнее должно принимать в расчёт всю существенную, не учитываемую моделью информацию. Для
обоснования возможности использования модели в качестве инструмента формализованной оценки рисков банк должен
выполнить следующие действия.
     Убедить органы надзора, что модель или процедура обеспечивают высокую точность прогнозирования и не ведут к
искажению регулятивных требований к капиталу.
     Разработать процедуру проверки исходных данных для модели статистического прогнозирования дефолта или убытков,
которая включает оценку точности, полноты и соответствия данных, используемых для присвоения официального рейтинга.
     Доказать, что данные, используемые для построения модели, репрезентативны для всех фактических заёмщиков банка
или его инструментов.
     Иметь письменные инструкции, описывающие порядок сочетания профессионального суждения и результатов
моделирования.
     Иметь процедуры контроля специалистов за присвоением рейтингов на основе моделей. Цель таких процедур –
выявление и ограничение ошибок, связанных со слабыми местами модели, а также постоянная работа по её
совершенствованию.
     Регулярно оценивать работу модели, включая мониторинг её результатов и стабильности, отслеживание взаимосвязей
моделей и тестирование результатов моделирования относительно реальных данных.
     Банкам не предписываются конкретные модели для анализа. Если используемая модель учитывает все существенные
риски, которым подвергается банк, можно выбрать модели, основанные на исторических симуляциях и симуляциях Монте-
Карло.
     Второй компонент раскрывает практику организации надзорного процесса, в котором рассматриваются четыре
основных принципа надзорного процесса, управления рисками, а также прозрачности и отчётности перед органами
банковского надзора, объясняется важность надзорного процесса. Затем определяются конкретные вопросы, поднимаемые в


ходе надзорного процесса: процентный риск банковского портфеля, кредитный риск, операционный риск. Даются трактовки
процентного риска в банковском портфеле, управления кредитным риском (стресс-тестирование, определение дефолта,
остаточный риск и риск концентрации кредитов). Рассматриваются вопросы операционного риска, роста трансграничных
связей и взаимодействия, а также секьюритизации.
     В рамках второго компонента Базеля II, посвящённого надзорному процессу, предполагается всесторонняя оценка
рисков в процессе оценки достаточности капитала. Согласно изложенным рекомендациям, необходимо учитывать все
существенные риски, с которыми сталкивается банк. Базельский комитет признаёт, что не все риски можно точно измерить,
однако необходимо разработать процесс оценки рисков.
     Следует рассмотреть следующие виды подверженности риску, которые не представляют собой полного перечня всех
рисков.
     Кредитный риск. Банки должны разрабатывать методологии, позволяющие им оценивать кредитный риск требований к
отдельным заёмщикам или контрагентам, а также на уровне портфеля. В развитых банках оценка достаточности капитала
при выделении кредита должна проводиться, как минимум, по четырем направлениям: рейтинговые системы оценки риска,
анализ/агрегирование портфеля, секьюритизация/сложные кредитные деривативы, крупные кредиты и концентрация риска.
     Операционный риск. При управлении операционным риском следует руководствоваться столь же строгими
принципами, как и при управлении другими существенными банковскими рисками. Неспособность надлежащим образом
управлять операционным риском может привести к неправильному представлению о соотношении риска и доходности и
создать опасность значительных потерь.
     Рыночный риск. Эта оценка основывается главным образом на собственном определении банком стоимости под риском
или на стандартизованном подходе к рыночному риску. При оценке достаточности капитала под торговые операции
необходимо также учитывать проводимое учреждением стресс-тестирование.
     Процентный риск банковского портфеля. В процессе оценки следует рассматривать все существенные процентные
позиции банка и учитывать все релевантные данные по переоценке и срокам платежа. Система оценки должна базироваться
на документально обоснованных допущениях и методах.
     Риск ликвидности. Ликвидность имеет решающее значение для поддержания жизнеспособности любой банковской
организации. Капитал банка может влиять на его способность получать ликвидность, особенно во время кризиса. У каждого
банка должны быть адекватные системы измерения, отслеживания и контроля риска ликвидности. Банки должны оценивать
достаточность капитала с учётом характера собственной ликвидности и ликвидности рынков, на которых они работают.
     Прочие виды риска. Базельский комитет признаёт, что «прочие» риски, например, репутационный и стратегический,
нелегко поддаются измерению, Комитет полагает, что банковская отрасль и дальше будет разрабатывать методы управления
всеми аспектами этих рисков.
     Третий компонент дополняет первые два компонента путём представления комплекса требований о раскрытии
информации, которые позволят участникам рынка оценить основные данные о достаточности капитала учреждения,
подверженности риску и процессах оценки риска. Раскрытие определённой информации призвано служить
квалификационным критерием для применения методологий, признания конкретных инструментов и операций, которые
используются в банковской деятельности.
     В рамках третьего компонента определяются характеристики и требования к раскрытию информации.
     Общим принципом раскрытия информации является то, что банки обязаны иметь официальную политику раскрытия
информации, утверждённую советом директоров, в которой описан подход банка к определению характера раскрываемой
информации, а также внутренний контроль над процессом её раскрытия. К характеристикам раскрытия информации можно
отнести следующие показатели: существенность информации, периодичность, собственную и конфиденциальную
информацию банка.
     К требованиям по раскрытию информации относятся количественные и качественные показатели, которые
подразделяются на следующие элементы:
     − капитал (структура и достаточность);
     − риски (подверженность и оценка).
     Риски, которым подвержены банки, и способы их выявления, измерения, мониторинга и контроля являются важными
факторами оценки банка участниками рынка. По каждому отдельному виду риска (кредитному, рыночному, операционному,
процентному риску банковского портфеля, акционерному) банки должны описывать свои цели и политику управления
риском, включая:
     − структуру и схему организации соответствующей функции управления риском;
     − сферу и характер систем отчётности и/или измерения риска;
     − политику хеджирования и/или снижения риска, а также стратегии и процессы постоянного отслеживания
эффективности инструментов хеджирования или снижения риска.
     В рамках третьего компонента определены требования по раскрытию качественной и количественной информации по
следующим видам рисков:
     − кредитный риск;
     − рыночный риск;
     − операционный риск;
     − процентный риск в банковском портфеле.


     Раскрытие информации в соответствии с компонентом «рыночная дисциплина» не должно вступать в противоречие с
требованиями стандартов бухгалтерского учёта. При объяснении сферы применения указанного компонента в Базеле II
даются ссылки на соответствующие международные стандарты бухгалтерского учёта.
     С 1 апреля 2008 г. начала выполняться программа сотрудничества Банка России и европейской системы в области
банковского надзора и внутреннего аудита. Согласно подписанному соглашению, в течение трёх лет европейские банкиры
будут помогать российским финансистам осваивать принципы Базельского комитета по банковскому надзору (Базель II). По
мнению Банка России, постепенное внедрение принципов Базель II приведёт к изменению не только ряда нормативных
документов Банка России, но, возможно, придётся поправить и законодательство, но это перспектива на несколько лет.
Внедрение новых норм финансовой оценки позволит российским банкам лучше оценивать риски и управлять своими
активами, что в результате приведёт к большей стабильности российского банковского сектора. Проект сотрудничества
предполагает улучшение потока информации для кредитных агентств, совершенствование системы бухучёта, а также
системы раскрытия информации о сделках и потерях банков, усиление эффективности надзора над финансовой системой,
системный подход к решению кризисных ситуаций. Однако в настоящее время многие российские банки сегодня не готовы к
внедрению «Базеля II». Наблюдается острая нехватка кадров, методик, внутренних и внешних данных по дефолтам, а также
адаптированных для России информационных систем. У многих банковских специалистов до сих пор существуют сомнения
по поводу того, насколько актуален «Базель II» для России.
     Центральный банк (ЦБ) России следует активно обозначить свою позицию и приблизительные сроки внедрения. Это
повлечёт за собой более целенаправленную кадровую политику банков, обеспечит развитие методической базы и
программного обеспечения, а также стимулирует процесс сбора данных, необходимых для построения статистических
моделей.

                               1.2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ
                                              КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
     Термин «кредитный портфель» банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень
широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают
рассматриваемое понятие только с кредитными операциями банка, третьи подчёркивают, что кредитный портфель – это не
простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность. В нормативных документах Банка России,
регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает,
что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера:
     − размещённые депозиты;
     − межбанковские кредиты;
     − требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей;
     − учтённые векселя;
     − факторинг;
     − требования: по приобретённым по сделке правам, по приобретённым на вторичном рынке закладным, по сделкам
покупки-продажи активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды
(лизинга), по возврату денежных средств, если приобретённые ценные бумаги и другие финансовые активы являются
некотируемыми, или не обращаются на организованном рынке.
     Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие
категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные
характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в
содержании объекта отношения и форме движения стоимости.
     Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью
обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.
     1. Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, – это риск потерь, которые
возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже
отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям;
факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтённые векселя и др. Оценка степени риска кредитного портфеля
имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:
     − от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики, оценки которого имеют как общие черты,
так и особенности, связанные со спецификой сегмента;
     − диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.
     Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество
аспектов, которые следует принять во внимание.
     2. Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение
максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев
оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и не приносящие доход
активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной
просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется
отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется



    
Яндекс цитирования Яндекс.Метрика