Единое окно доступа к образовательным ресурсам

Подготовка и проведение итоговой государственной аттестации студентов специальности 060400 "Финансы и кредит": Методические указания

Голосов: 1

Методические указания предназначены для подготовки и проведения итоговой государственной аттестации студентов всех форм обучения специальности 060400 "Финансы и кредит", специализации "Государственные и муниципальные финансы", "Налоги и налогообложение", "Финансовые расследования".

Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального PDF-документа и предназначен для предварительного просмотра.
Изображения (картинки, формулы, графики) отсутствуют.
          Тема 2.2 Доходы и расходы федерального бюджета

       Доходы федерального бюджета, их состав и структура, методы мобили-
зации. Налоговые и неналоговые доходы. Федеральные налоги и сборы. Факто-
ры и направления изменения величины, состава и структуры доходов феде-
рального бюджета. Проблемы формирования доходной части федерального
бюджета РФ.
       Расходы федерального бюджета, их состав и структура. Экономическое
и социальное значение государственных расходов. Роль федерального бюджета
в регулировании социально-экономических процессов развития общества.
Оценка эффективности применяемых форм и методов государственного фи-
нансового регулирования.
       Сбалансированность федерального бюджета. Первичный профицит
бюджета. Финансовый резерв и его назначение.

     Тема 2.3 Доходы и расходы бюджетов субъектов Российской
Федерации

       Место бюджетов субъектов РФ в бюджетной системе государства.
       Доходы бюджетов субъектов РФ, их состав и структура, методы моби-
лизации. Налоговые и неналоговые, собственные и регулирующие доходы. На-
логи и сборы субъектов РФ. Формы финансовой помощи вышестоящего бюд-
жета. Трансферты как форма нормативного-долевого регулирования.
       Факторы и направления изменения величины, состава и структуры до-
ходов бюджетов субъектов РФ, проблемы формирования их доходной части.
       Расходы бюджетов субъектов РФ, их состав и структура, динамика из-
менения. Экономическое и социальное значение расходов бюджетов субъектов
РФ. Роль бюджетов субъектов РФ в регулировании социально-экономических
процессов развития территорий.
       Дефицит бюджетов субъектов РФ и методы его покрытия.

      Тема 2.4 Доходы и расходы бюджетов местных органов
самоуправления

       Место бюджетов органов местного самоуправления в бюджетной систе-
ме РФ. Бюджетная самостоятельность органов местного самоуправления.
       Доходы бюджетов органов местного самоуправления, их состав и струк-
тура, методы мобилизации. Налоговые и неналоговые, собственные и регули-
рующие доходы. Местные налоги и сборы, их роль в формировании доходов
местных бюджетов. Финансовая устойчивость бюджетов органов местного са-
моуправления.
       Факторы и направления изменения величины, состава и структуры до-
ходов бюджетов субъектов РФ, проблемы формирования их доходной части.


                                                                        51


       Формы финансовой помощи вышестоящего бюджета. Особенности рас-
чета трансфертов, предоставляемых вышестоящим бюджетом из фонда финан-
совой поддержки местных бюджетов.
       Расходы бюджетов органов местного самоуправления, их состав и
структура, динамика изменения. Социальная направленность расходов бюдже-
тов органов местного самоуправления, их роль в регулировании социально-
экономических процессов развития территорий.
       Дефицит бюджетов органов местного самоуправления и методы его по-
крытия.

         Тема 2.5 Бюджетный процесс

         Бюджетный процесс, его стадии.
         Бюджетное послание Президента РФ и его роль в бюджетном планиро-
вании.
         Рассмотрение и утверждение бюджета законодательными органами вла-
сти.
      Исполнение бюджета. Организация исполнения бюджета по доходам и
расходам. Бюджетная роспись. Кассовое исполнение бюджета. Казначейская
система исполнения бюджета. Счетная палата.
      Организация взаимодействия между финансовыми органами в процессе
исполнения бюджета. Контроль за исполнением бюджета. Контроль за нецеле-
вым использованием бюджетных средств. Предварительный, текущий и после-
дующий контроль.
      Составление отчёта об исполнении бюджета и его утверждение.
      Законодательное регулирование и особенности организации бюджетного
процесса в субъектах РФ и в местных органах самоуправления.
      Секвестр, понятие, причины, механизм принятия решения.

     Раздел 3 Финансы коммерческих и некоммерческих
организаций

      Тема 3.1 Содержание и принципы организации финансов
предприятий

       Финансы предприятий как сфера финансовой системы государства. Ти-
пы денежных отношений, составляющих содержание финансов предприятий.
Денежные отношения между предприятием и бюджетом; между предприятиями
в процессе производственной и коммерческой деятельности; внутри предпри-
ятия по поводу образования первичных доходов.
       Функции финансов предприятий: обеспечивающая, распределительная,
контрольная.
       Принципы организации финансов предприятий: самостоятельность в
области финансово-хозяйственной деятельности, коммерческого расчета, заин-
  52


тересованности в результатах финансово-хозяйственной деятельности, ответст-
венности за результаты финансово-хозяйственной деятельности, необходимо-
сти формирования резервов.
       Факторы, оказывающие существенное влияние на организацию финан-
сов предприятий: организационно-правовая форма, технико-экономические
особенности отрасли, экономико-географическое положение.
       Особенности организации финансов предприятий различных организа-
ционно-правовых форм. Формирование уставного капитала АО и способы оп-
латы акций. Порядок изменения уставного капитала АО. Распределение чистой
прибыли и показатели финансового состояния АО. Резервы и фонды АО. Поря-
док определения чистых активов и их значение в деятельности АО. Финансы
хозяйственных товариществ и обществ. Порядок формирования уставного ка-
питала и состав участников в обществах с ограниченной ответственностью и
смешанных товариществах. Особенности распределения прибыли в хозяйст-
венных товариществах и обществах. Особенности финансовых отношений в го-
сударственных (муниципальных) унитарных предприятиях.
       Причины возникновения состояния банкротства отечественных пред-
приятий. Критерии признания предприятия неплатежеспособным. Показатели,
характеризующие состояние платежеспособности предприятия. Критерии ко-
эффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными средства-
ми.
       Финансовый анализ неплатежеспособного предприятия и финансовые
механизмы повышения устойчивости предприятия. Содержание и структура
плана финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия. Финансо-
вый аспект реорганизации и ликвидации неплатежеспособных предприятий.

      Тема 3.2 Доходы и расходы организаций

       Классификация расходов организаций. Переменные и постоянные затра-
ты, прямые и косвенные, предельные и средние, долгосрочные и краткосрочные
затраты. Материальные расходы, расходы на оплату труда, амортизационные
отчисления, прочие расходы. Нормируемые и ненормируемые расходы.
       Доходы организации. Метод начислений и кассовый метод, их влияние
на формирование доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы.
       Прибыль как показатель, характеризующий результаты деятельности ор-
ганизации. Экономические факторы, определяющие величину прибыли. Состав
и порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль. Прибыль от
реализации продукции. Прибыль от прочей реализации. Прибыль от финансо-
вой деятельности. Внереализационные доходы и расходы. Точка безубыточно-
сти и ее значение в финансовом анализе и планировании.

      Тема 3.3 Финансирование         воспроизводства    внеоборотных    и
оборотных активов организации


                                                                         53


       Функциональная роль оборотных средств в процессе производства. Со-
став и структура оборотных активов по их функциональной роли в процессе
производства. Производственные запасы, незавершенное производство, готовая
продукция, дебиторская задолженность. Состав и структура оборотных средств
по степени риска вложений капитала.
       Факторы, определяющие потребность капитала в оборотных средствах:
объемы производства и реализации, вид бизнеса (характер деятельности), дли-
тельность производственного цикла, учетная политика и т.д.
       Показатели, характеризующие платежеспособность организации и
структуру финансирования ее деятельности.
       Внеоборотные активы, их состав. Оценка основных фондов и кругообо-
рот их стоимости. Первоначальная, остаточная, восстановительная стоимость
основных фондов. Физический и моральный износ.
       Амортизация основных фондов. Порядок начисления амортизации и ис-
пользование сумм начисленной амортизации. Методы начисления амортизации:
линейный, нелинейный, метод уменьшаемого остатка, метод суммы чисел лет
срока полезного использования.
       Содержание и свойства нематериальных активов.

       Тема 3.4 Инвестиционная и финансовая деятельность предприятия

       Характеристика инвестиционных проектов и их классификация. Воз-
можные источники финансирования и состав участников инвестиционных про-
ектов. Организационно-правовые формы реализации инвестиционных проек-
тов.
       Этапы инвестиционного процесса. Бизнес-план инвестиционного проек-
та. Методы оценки инвестиционных проектов. Информация, необходимая для
оценки инвестиционных проектов.
       Экономические показатели эффективности инвестиционных проектов.
Срок окупаемости инвестиций. Чистая приведенная стоимость. Коэффициент
рентабельности. Внутренняя норма доходности.
       Общие принципы оценки финансовых инвестиций. Правовое регулиро-
вание деятельности инвесторов на фондовом рынке. Источники рыночной ин-
формации. Факторы, определяющие направления инвестирования. Методы
прогнозирования доходности фондовых инструментов. Учет косвенных расхо-
дов, связанных с приобретением и продажей ценных бумаг. Налогообложение
операций с ценными бумагами.
       Сравнительный анализ привлекательности разных ценных бумаг с уче-
том реальных условий сделки: акций, облигаций (государственных и корпора-
тивных), депозитных сертификатов, векселей, инвестиционных паев и др.
       Характеристика видов профессиональной деятельности на фондовом
рынке. Формы коллективных инвестиций. Налогообложение профессиональ-
ных участников фондового рынка.


  54


      Тема 3.5 Финансы некоммерческих организаций

       Уставные цели некоммерческих организаций.
       Источники финансовых ресурсов некоммерческих организаций. Разли-
чия в составе и структуре финансовых ресурсов некоммерческих организаций
разных форм. Нормативная база выделения бюджетных средств. Развитие
платных услуг некоммерческих организаций, границы их применения.
       Предпринимательская деятельность некоммерческих организаций. Уч-
реждение хозяйственных обществ для реализации уставных целей некоммерче-
ских организаций.
       Направления использования финансовых ресурсов. Денежные фонды
целевого назначения, их формирование и использование. Роль финансовых
служб некоммерческих организаций в изыскании финансовых ресурсов и на-
правлений их эффективного использования.
       Содержание и значение финансового планирования в некоммерческих
организациях. Смета доходов и расходов, её структура. Проблемы сметного
планирования и исполнения смет некоммерческих организаций.

      Раздел 4 Налоги и налогообложение

     Тема 4.1 Основы налоговой системы Российской Федерации

       Возникновение, понятие и функции налога. Сборы и пошлины, их отли-
чие от налога.
       Основные элементы налога: объект, субъект, источник, единица обло-
жения, налоговые льготы, налогооблагаемая база, налоговый оклад, налоговая
ставка, пропорциональные, прогрессивные и регрессивные налоги. Классифи-
кация налогов по субъектам налогообложения, по объектам налогообложения,
по источникам уплаты налогов, по механизму формирования, по уровням
управления, по способам взимания, по предъявителю, по срокам уплаты, по
предоставленным льготам.
       Система налогов и сборов Российской Федерации и принципы ее по-
строения.
       Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты.
       Порядок исчисления и уплаты в бюджет налогов и сборов. Формы изме-
нения сроков уплаты налогов: отсрочка, рассрочка, налоговый кредит, инвести-
ционный налоговый кредит. Способы обеспечения исполнения обязанностей
по уплате налогов и сборов: залог имущества, поручительство, пеня, приоста-
новление операций по счетам налогоплательщика, арест имущества.
       Налоговые органы как субъекты налоговых отношений. Задачи Мини-
стерства Российской Федерации по налогам и сборам. Права, обязанности и от-
ветственность налоговых органов. Правоохранительные органы и их роль в
расследовании налоговых преступлений.
       Налоговая политика Российской Федерации.

                                                                          55


       Тема 4.2 Налоги с юридических лиц

       Плательщики налога на прибыль. Объекты обложения и методика ис-
числения налогооблагаемой базы. Ставки и льготы. Порядок исчисления и сро-
ки уплаты. Налогообложение отдельных видов доходов юридических лиц. Осо-
бенности в налогообложении иностранных юридических лиц.
       Налог на добавленную стоимость и акцизы, их место и роль в налоговой
системе и доходных источниках бюджетов.
       Принцип построения НДС. Плательщики и объект обложения. Исчисле-
ние налогооблагаемой базы. Ставки налога, льготы. Порядок исчисления, сроки
уплаты. Проблемы возмещения НДС из бюджета.
       Акцизы, объекты обложения и плательщики. Порядок исчисления, став-
ки и сроки уплаты. Льготы. Особенности уплаты акцизных сборов по нефти и
газовому конденсату. Особенности исчисления и уплаты акцизов по импорт-
ным товарам.
       Экономическая сущность и назначение платежей за пользование при-
родными ресурсами. Виды платежей за природные ресурсы, организация их
взимания. Налог на добычу полезных ископаемых. Земельный налог. Единый
сельскохозяйственный налог.
       Единый социальный налог. Плательщики, объекты платежей. Ставки,
порядок уплаты налога. Регрессия и порядок ее применения.
       Региональные налоги: налог на имущество предприятий, налог с продаж,
единый налог на вмененный доход, транспортный налог. Плательщики налогов,
объекты обложения, методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки,
льготы, порядок исчисления и сроки уплаты. Региональные налоги в Оренбург-
ской области.
       Местные налоги и сборы: назначение, виды, плательщики, объекты об-
ложения, источники, ставки, порядок уплаты. Местные налоги г. Оренбурга.

      Тема 4.3 Налогообложение коммерческих банков и страховых
организаций

       Особенности исчисления и уплаты НДС коммерческими банками и стра-
ховыми организациями: плательщики налога, объекты налогообложения,
льготы по налогу, методы исчисления суммы налога, подлежащего взносу в
бюджет, определение налогооблагаемого оборота, ставки налога, порядок рас-
четов с бюджетом, сроки уплаты в бюджет.
       Налог на прибыль. Объект обложения налогом и порядок исчисления
налогооблагаемой прибыли коммерческих банков и страховых организаций.
Облагаемый оборот, необлагаемый оборот, расчет налоговой базы, льготы по
налогу, ставки налога, порядок расчета с бюджетом, налогообложение опера-
ций, связанных с капитализацией собственных средств банка.


  56


       Налог на имущество банков и страховых организаций, транспортный
налог. Объекты налогообложения, льготы по налогу, ставки налога, порядок
расчета с бюджетом, сроки уплаты в бюджет.

      Тема 4.4 Налоги с физических лиц

       Сущность и значение налогообложения физических лиц.
       Налог на доходы физических лиц. Плательщики, объект обложения.
Определение совокупного годового дохода. Ставки, порядок исчисления, сроки
уплаты, льготы. Налоговые вычеты, их виды, условия предоставления. Декла-
рирование дохода, порядок и сроки представления деклараций в налоговые ин-
спекции.
       Налогообложение граждан, занимающихся предпринимательской дея-
тельностью без образования юридического лица: налогообложение доходов,
формирование расходов. Единый налог на вмененный доход для определенных
видов деятельности.
       Налог на имущество физических лиц. Налог на имущество, переходящее
в порядке наследования и дарения. Земельный налог, уплачиваемый физиче-
скими лицами. Налоги и сборы с физических лиц, устанавливаемые решениями
местных органов самоуправления.

      Тема 4.5 Налоговые проверки

       Общие положения по проведению налоговых проверок (по всем видам
налогов). Виды, организация и проведение налоговых проверок. Составление
программы выездной налоговой проверки, сроки проведения, подготовка к вы-
ездной налоговой проверки.
       Методы исследования документов: формальная, арифметическая, нор-
мативная и встречная проверки.
       Налогообложение прибыли. Методы проверки расчетов по налогу на
прибыль. Камеральная проверка налога на прибыль. Выездная проверка налога
на прибыль.
       Проверка правильности исчисления прибыли от реализации продукции,
достоверность учета выручки от продажи продукции и правильность определе-
ния ее себестоимости. Правильность отнесения затрат на себестоимость про-
дукции (работ, услуг).
       Проверка использования льгот по налогу на прибыль, проверка доходов
и расходов от внереализованных операций.
       Методы проверки НДС. Проверка правильности начисления и взимания
НДС на реализуемую продукцию (работ, услуг). Методика исчисления налого-
облагаемого оборота в разных сферах деятельности. Порядок зачета входного
НДС.



                                                                        57


      Проверка правильности начисления сумм НДС, уплаченную поставщи-
ками и приходящуюся на основные средства и материалы, списанные в произ-
водство.
      Методика проверки налога на имущество. Правильность определения
налогооблагаемой базы. Правильность предоставления льгот по налогу на
имущество.
      Методика проверки налога на доходы физических лиц, налогов в дорож-
ные фонды.
      Порядок оформления и реализация выездной налоговой проверки.

       Тема 4.6 Организационно-правовые основы налоговых отношений

       Источники налогового права. Понятие налоговых правоотношений. Эле-
менты налогового права. Права, обязанности и ответственность субъектов пра-
воотношения.
       Понятие и виды налоговых правонарушений.
       Ответственность предприятий и их должностных лиц за нарушения на-
логового законодательства. Ответственность физических лиц за нарушения на-
логового законодательства.
       Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совер-
шение налогового правонарушения. Ответственность банков за нарушение за-
конодательства о налогах и сборах.
       Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и
сборов.
       Виды административных правонарушений и сумма санкций за их со-
вершение. Меры административной ответственности за совершение налоговых
правонарушений. Порядок рассмотрения вопроса о наложении штрафа за адми-
нистративном правонарушении.
       Меры уголовной ответственности за совершение налоговых преступле-
ний. Передача материалов выездной налоговой проверки в правоохранительные
органы для привлечения виновных к уголовной ответственности. Ответствен-
ность гражданина за уклонение от уплаты налога (ст.198 УК РФ), уклонение
организации от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ).
        Порядок обжалования неправомерных действий налоговых органов.




      Тема 4.7 Организация работы инспекций Министерства РФ по
налогам и сборам

       Система управления налогообложением в РФ, ее структура. Основные
задачи и функции налоговых органов в РФ.

  58


       Права, обязанности и ответственность налоговых органов. Налоговая
декларация и налоговый контроль. Формы проведения налогового контроля,
учет налогоплательщиков. Налоговая тайна. Учет и анализ динамики поступле-
ния налогов: по категориям налогоплательщиков, территории, видам налогов,
роду деятельности, банкам. Порядок составления и формы отчетности налого-
вых инспекций.




                                                                        59


                               Приложение Е
                                (обязательное)

         Программа итогового междисциплинарного экзамена
           по специализации «Финансовые расследования»

       Разделы 1-4 для студентов специализации «Финансовые расследования»
такие же, как и для студентов специализации «Налоги и налогообложение»

     Раздел 5 Организация и методы проведения налоговых проверок и
расследований правоохранительными органами

     Тема 5.1 Назначение и проведение проверок налогоплательщиков право-
охранительными органами

       Нормативно-правовые акты, регламентирующие назначение и проведе-
ние проверок налогоплательщиков правоохранительными органами. Цели, сро-
ки проверки. Проверяемый период.
       Состав проверяющих, их права и обязанности. Обследование помеще-
ний, участков местности и транспортных средств. Изъятие бухгалтерских до-
кументов и иных материалов, составление акта. Взаимодействие с налоговыми
органами в ходе проверки.
       Привлечение к проверке налогоплательщика, специалистов и понятых.
       Оформление результатов проверки. Акт проверки налогоплательщика.
Требования к общей, описательной и заключительной частям акта.
       Механизм реализации результатов проверки. Сроки принятия решения
по акту.

       Тема 5.2. Порядок производства судебно-экономических экспертиз

       Лица и органы, уполномоченные назначать судебно-экономическую
экспертизу по уголовному делу. Производство судебно-экономической экспер-
тизы в экспертном учреждении и вне экспертного учреждения. Особенности
производства судебно-экономической экспертизы в государственном судебном
экспертном учреждении. Экспертные подразделения правоохранительных ор-
ганов.
       Повторная и дополнительная судебно-экономические экспертизы. Ко-
миссионная и комплексная судебные экспертизы. Виды судебно-экономической
экспертизы, предопределенные областью специальных знаний.
       Объем и порядок передачи материалов уголовного дела для производст-
ва судебно-экономической экспертизы. Порядок получения дополнительных
материалов, необходимых для производства судебно-экономической эксперти-
зы.
       Заключение судебного эксперта-экономиста. Соотношение заключения
  60



    
Яндекс цитирования Яндекс.Метрика