Единое окно доступа к образовательным ресурсам

Подготовка и проведение итоговой государственной аттестации студентов специальности 060400 "Финансы и кредит": Методические указания

Голосов: 1

Методические указания предназначены для подготовки и проведения итоговой государственной аттестации студентов всех форм обучения специальности 060400 "Финансы и кредит", специализации "Государственные и муниципальные финансы", "Налоги и налогообложение", "Финансовые расследования".

Приведенный ниже текст получен путем автоматического извлечения из оригинального PDF-документа и предназначен для предварительного просмотра.
Изображения (картинки, формулы, графики) отсутствуют.
    планирования и исполнения смет некоммерческих организаций.

      Раздел 3 Государственные и муниципальные финансы

      Тема 3.1 Бюджетное устройство и бюджетная система

       Социально-экономическая сущность государственного бюджета и его
функции. Взаимосвязь бюджета с другими звеньями финансовой системы.
       Понятие бюджетного устройства. Бюджетная система и принципы её по-
строения. Государственное устройство РФ и его отражение в бюджетном уст-
ройстве страны. Звенья бюджетной системы, их взаимосвязь. Содержание и
значение отдельных бюджетов. Консолидированный бюджет и его значение.
       Понятие бюджетного права. Бюджетные права органов власти разных
уровней управления, их общие черты и отличия.
       Понятие минимального бюджета. Особенности формирования доходов и
расходов бюджета на основе использования минимальных социальных норм и
финансовых нормативов.
       Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения, их общие черты и
отличия. Использование закрепленных, регулирующих доходов, дотаций, суб-
венций при формировании бюджетов. Значение фонда финансовой поддержки
регионов (фонда финансовой поддержки муниципальных образований), фонда
компенсации в решении межбюджетных проблем.
       Сбалансированность бюджетов. Дефицит бюджета, его количественные
ограничения. Источники покрытия дефицита бюджета. Профицит бюджета, по-
рядок его использования.

      Тема 3.2 Государственные внебюджетные фонды

       Понятие внебюджетных фондов. Назначение внебюджетных фондов, их
роль в социальном и экономическом развитии общества. Использование
средств внебюджетных фондов на финансовом рынке.
       Классификация внебюджетных фондов по назначению уровням управ-
ления. Государственные внебюджетные фонды РФ. Причины их выделения из
состава бюджетных средств. Фонды как финансово-кредитные учреждения.
       Пенсионный фонд РФ. Управление Пенсионным фондом РФ. Задачи
Пенсионного фонда. Доходы и расходы Пенсионного фонда: состав, структура,
динамика. Пенсионная реформа и расширение функций Пенсионного фонда.
Персонифицированный учет и его роль в развитии системы пенсионного обес-
печения. Роль негосударственных пенсионных фондов в пенсионной реформе.
       Фонд государственного социального страхования, состав, структура, ди-
намика доходов и расходов. Риск профессиональной деятельности и обязатель-
ное страхование.
       Фонды обязательного медицинского страхования. Источники мобили-
зации средств и направления их использования. Модели организации ОМС.

                                                                          41


       Тема 3.3 Государственный кредит

       Социально-экономическая сущность государственного кредита. Особен-
ности финансовых отношений, формирующих государственный кредит. Госу-
дарство как кредитор, заемщик, гарант. Субъекты государственного кредита.
       Роль государственного кредита в мобилизации средств населения и ор-
ганизаций. Влияние государственного кредита на денежное обращение. Значе-
ние государственного кредита в финансовом обеспечении общегосударствен-
ных и региональных потребностей.
       Формы государственного кредита. Классификация займов по праву
эмиссии, формам выплаты доходов, методам размещения, срокам погашения и
другим признакам. Рыночные и нерыночные заимствования. Структура заимст-
вований РФ в современных условиях.
       Государственный долг. Капитальный и текущий, внутренний и внешний
государственный долг. Источники погашения государственного долга. Госу-
дарственный долг РФ и проблемы его погашения.
       Управление государственным долгом. Методы управления государст-
венным долгом: конверсия, консолидация, обмен облигаций по регрессивному
соотношению, отсрочка погашения, аннулирование займов. Эффективность
функционирования системы государственного кредита.
       Займы органов власти субъектов РФ и местных органов самоуправления.
Выпуск ценных бумаг. Бюджетные ссуды.
       Механизм заимствований посредством выпуска ценных бумаг. Состав
участников облигационного займа. Процедура эмиссии ценных бумаг. Цели и
формы обеспечения займов. Инвестиционные, жилищные, социальные, аграр-
ные займы. Займы для текущих целей. Выпуск еврооблигаций.

       Раздел 4 Доходы бюджетной системы Российской Федерации

       Тема 4.1 Доходы бюджетов и их планирование

       Классификация доходов бюджетов. Способы разграничения доходов
между уровнями бюджетной системы. Доходы бюджетов разных уровней
управления, их состав и структура.
       Способы разграничения доходов между уровнями бюджетной системы.
Самостоятельность бюджетов. Закрепленные и регулирующие доходы.
       Функциональное назначение и характеристика отдельных видов нало-
гов, их роль в доходах бюджетов.
       Виды неналоговых доходов и их роль в доходах бюджетов.
       Безвозмездные перечисления. Бюджетное регулирование и его роль в
формировании доходов бюджетов. Трансферты. Взаиморасчеты между бюдже-
тами. Дотации. Субвенции. Субсидии.
       Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельно-

  42


сти.
       Экономическая деятельность финансовых органов в процессе планиро-
вания доходов бюджетной системы. Особенности составления, рассмотрения,
утверждения планов поступлений доходов по звеньям бюджетной системы.
       Экономическая и контрольная деятельность налоговых, финансовых ор-
ганов по формированию доходов бюджетов. Порядок взаимодействия налого-
вых и финансовых органов по исполнению бюджета.

     Тема 4.2 Налоговая система и налоговая политика в Российской
Федерации

       Сущность налога, его функции. Общие принципы налогообложения.
       Понятие налоговой системы. Основные элементы налога: субъект, объ-
ект, источник, единица обложения, налоговая ставка. Пропорциональные, про-
грессивные и регрессивные налоги. Налогооблагаемая база. Налоговый оклад.
Налоговое бремя.
       Принципы построения налоговой системы РФ. Закон «Об основах нало-
говой системы в РФ». Развитие налоговой системы РФ. Налоговый кодекс РФ.
       Классификация налогов: по субъектам налогообложения, по объектам
налогообложения, по источникам уплаты, по механизму формирования, по
уровням управления; по способам взимания.
       Роль налогов в формировании финансовых ресурсов государства. Влия-
ние налогов на финансовые ресурсы предприятий. Налоговые льготы.
       Налоговая политика государства: цели, содержание. Налоговая политика
РФ и современные тенденции ее развития. Министерство по налогам и сборам
РФ: структура, задачи и функции.

      Тема 4.3 Налоги с юридических лиц и их роль в доходах бюджетной
системы

       Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе. Фискальное и
регулирующее значение налога на прибыль. Совершенствование механизма
взимания налога на прибыль.
       Плательщики налога на прибыль. Объекты обложения и методика ис-
числения налогооблагаемой базы. Ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Налогообложение отдельных видов доходов юридических лиц.
       Налог на добавленную стоимость и акцизы, их место и роль в налоговой
системе и доходных источниках бюджетов.
       Особенности исчисления НДС. Плательщики и объект обложения. Ис-
числение налогооблагаемой базы. Ставки налога. Порядок исчисления, сроки
уплаты. Порядок возмещения НДС.
       Акцизы. Объекты обложения и плательщики. Порядок исчисления, став-
ки и сроки уплаты. Льготы. Особенности уплаты акцизных сборов по нефти и
газовому конденсату. Особенности исчисления и уплаты акцизов по импорт-

                                                                         43


ным товарам.
       Налог на имущество предприятий, его место и роль в налоговой системе
и доходах бюджетов. Плательщики налога, объект обложения и методика ис-
числения налогооблагаемой базы. Ставки, льготы, порядок исчисления и сроки
уплаты.
       Экономическая сущность и назначение платежей за пользование при-
родными ресурсами. Виды платежей за природные ресурсы, организация их
взимания. Налог на добычу полезных ископаемых. Земельный налог. Единый
сельскохозяйственный налог.
       Транспортный налог. Плательщики налогов, объекты обложения, мето-
дика исчисления налогооблагаемой базы, ставки, порядок исчисления и сроки
уплаты, льготы.
       Единый социальный налог. Плательщики, объекты платежей. Ставки,
порядок уплаты налога. Регрессия и порядок ее применения.
       Местные налоги и сборы: назначение, виды, плательщики, объекты об-
ложения, источники, ставки, порядок уплаты.

      Тема 4.4 Налоги с физических лиц и их роль в доходах бюджетной
системы

       Социально-экономическое значение налогообложения физических лиц.
       Налог на доходы физических лиц. Плательщики, объект обложения.
Определение совокупного годового дохода. Ставки, порядок исчисления, сроки
уплаты, льготы. Налоговые вычеты, их виды, условия предоставления. Декла-
рирование дохода, порядок и сроки представления деклараций в налоговые ин-
спекции.
       Налогообложение граждан, занимающихся предпринимательской дея-
тельностью без образования юридического лица: налогообложение доходов,
формирование расходов. Единый налог на вмененный доход для определенных
видов деятельности.
       Налог на имущество физических лиц. Налог на имущество, переходящее
в порядке наследования и дарения. Земельный налог, уплачиваемый физиче-
скими лицами. Налоги и сборы с физических лиц, устанавливаемые решениями
местных органов самоуправления.




       Тема 4.5 Права, обязанности и ответственность налогоплательщи-
ков и налоговых органов

  44


       Налоговые права юридических и физических лиц как налогоплательщи-
ков.
       Обязанности налогоплательщиков и практика их реализации.
       Ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законо-
дательства. Виды финансовых нарушений. Финансовые санкции и администра-
тивные штрафы. Имущественная и уголовная ответственность.
       Порядок обжалования неправомерных действий налоговых органов.
       Налоговые органы Российской Федерации, их права, обязанности и от-
ветственность.

       Раздел 5 Расходы бюджета

      Тема 5.1 Планирование и финансирование расходов бюджетов
Российской Федерации

       Принципы разграничения расходных полномочий между уровнями вла-
сти и управления. Классификация расходов бюджетов. Состав и структура рас-
ходов по уровням бюджетной системы. Динамика их изменения.
       Принципы планирования и финансирования расходов. Роль бюджетной
классификации в планировании и финансировании расходов бюджетов. Осо-
бенности планирования и финансирования расходов по уровням бюджетной
системы, в соответствии с функциональной, ведомственной, экономической
классификациями расходов бюджетов.
       Сметный порядок планирования и финансирования расходов. Виды
смет. Порядок планирования расходов.
       Формы расходов бюджетов. Порядок оформления бюджетного финан-
сирования. Роль бюджетной росписи в финансировании расходов бюджетов.
Стадии финансирования расходования бюджетных средств.
       Роль финансовых органов в планировании, финансировании расходов
бюджетов и в контроле за их целевым использованием.

       Тема 5.2 Расходы бюджета на регулирование экономики

       Прямые и косвенные методы государственного регулирования экономи-
ки.
       Расходы, связанные с регулированием экономики. Их состав, структура,
качественные изменения в условиях развития рыночных отношений. Особенно-
сти формирования расходов по регулированию экономики на разных уровнях
бюджетной системы.
       Формы и методы предоставления средств на государственную поддерж-
ку отраслей материального производства: промышленности, энергетики, строи-
тельства, сельского хозяйства, транспорта, связи и др. отраслей. Порядок их
планирования и финансирования.

                                                                         45


       Формирование целевых фондов для регулирования экономики. Роль
целевых программ в развитии отраслей производства.

       Тема 5.3 Расходы бюджета на социально-культурную сферу

       Расходы на социально-культурную сферу, их состав и структура, дина-
мика изменения. Сметный порядок планирования и финансирования расходов.
       Состав и структура расходов на образование и профессиональную под-
готовку кадров. Сводное планирование расходов на образование. Источники
финансирования. Экономическая и контрольная работа финансовых органов за
планированием и рациональным использованием средств на просвещение.
       Расходы бюджета на науку, культуру, искусство: состав, структура и ди-
намика, порядок планирования и финансирования. Институциональный и тема-
тический методы планирования и финансирования расходов. Государственный
статус Российской Академии наук. Участие целевых и внебюджетных фондов
в финансировании расходов. Меры государственной поддержки науки, культу-
ры.
       Расходы бюджетной системы на здравоохранение и физическую культу-
ру, их состав и структура. Особенности планирования и финансирования их в
условиях обязательного медицинского страхования. Роль федерального и тер-
риториальных фондов медицинского страхования. Характеристика планирова-
ния затрат на содержание амбулаторно-поликлинических и стационарных уч-
реждений. Расчет основных производственных показателей.
       Роль бюджетов в формировании расходов на социальную защиту насе-
ления. Внебюджетные фонды, механизм их формирования, целевая направлен-
ность их расходования. Особенности планирования расходов на социальную
защиту населения. Роль социальных программ в социальной защите населения.

      Тема 5.4 Расходы на управление, национальную оборону,
обеспечение безопасности граждан и государства и обслуживание государ-
ственного долга

      Расходы бюджета, связанные с обороной, управлением и другими функ-
циями государства: состав и структура, динамика изменения, особенности
планирования.
      Контрольная работа финансовых органов по соблюдению штатно-
сметной дисциплины, законодательства о порядке оплаты данных расходов.
      Расходы бюджета по обслуживанию государственного долга, их удель-
ный вес в составе расходов бюджета. Внешний и внутренний долг. Методы
управления государственным долгом.


       Раздел 6 Организация исполнения бюджета


  46


      Тема 6.1 Бюджетная классификация Российской Федерации

       Понятие бюджетной классификации. Назначение бюджетной классифи-
кации, принципы ее построения и задачи совершенствования.
       Состав бюджетной классификации РФ.
       Классификация доходов бюджетов РФ. Группы, подгруппы, статьи и
подстатьи доходов.
       Функциональная классификация расходов бюджетов РФ. Разделы и под-
разделы, конкретизирующие направления использования финансовых ресурсов.
       Ведомственная структура расходов федерального бюджета. Распределе-
ние бюджетных ассигнований по прямым получателям средств из федерального
бюджета, по целевым статьям и видам расходов.
       Экономическая классификация расходов бюджетов РФ. Группа расхо-
дов, предметная статья, подстатья, элемент расходов.
       Структура расходов бюджетов субъектов Российской Федерации и му-
ниципальных образований.
       Взаимосвязь между классификациями расходов бюджетов РФ.
       Классификация источников внутреннего финансирования дефицитов
бюджетов РФ.
       Классификация источников внешнего финансирования дефицитов феде-
рального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации.
       Классификация видов государственных внутренних долгов РФ, субъек-
тов РФ и муниципальных образований.
       Классификация видов государственного внешних долгов РФ и субъектов
РФ, а также государственных внешних активов РФ.
       Классификация структуры расходов бюджетов субъектов Российской
Федерации.

      Тема 6.2 Бюджетный процесс

       Бюджетный процесс, его стадии.
       Бюджетный (финансовый) год. Организация составления проекта бюд-
жета органами исполнительной власти. Прогноз развития страны на бюджет-
ный год как основа составления проекта бюджета. Методы составления проекта
бюджета.
       Бюджетное послание Президента РФ и его роль в бюджетном планиро-
вании.
       Рассмотрение и утверждение бюджета законодательными органами вла-
сти. Бюджетная процедура и бюджетная инициатива. Бюджетные чтения. Воти-
рование бюджета.
       Исполнение бюджета. Организация исполнения бюджета по доходам и
расходам. Кассовое исполнение бюджета. Органы, исполняющие бюджет, и их
функции.
       Контроль за исполнением бюджета. Контроль за нецелевым ис-

                                                                        47


пользованием бюджетных средств. Предварительный, текущий и последующий
контроль.
       Организация бюджетного учета и отчетности. Составление отчёта об
исполнении бюджета и его утверждение.
      Законодательное регулирование и особенности организации бюджетного
процесса в субъектах РФ и в местных органах самоуправления.
      Секвестр, понятие, причины, механизм принятия решения.

       Тема 6.3 Исполнение бюджета по доходам и расходам

       Принципы исполнения бюджета. Принцип единства кассы.
       Бюджетная роспись как основной документ по исполнению бюджета.
Органы, осуществляющие исполнение бюджетов, их функции. Организация
взаимодействия финансовых, налоговых и казначейских органов в процессе ис-
полнения бюджета.
       Этапы исполнения бюджета по расходам. Участники санкционирования
расходов и их функции. Казначейское исполнение бюджета.
       Учет и анализ доходов. Порядок распределения налогов и платежей ме-
жду уровнями бюджетной системы. Контроль финансовых органов за поступ-
лением платежей в бюджет.
       Порядок финансирования бюджетополучателей через лицевые счета.
Очередность списания средств. Кассовое расходование средств.
       Процедура завершения бюджетного года. Учет и отчетность об испол-
нении бюджета. Составление отчета об исполнении бюджета и его утвержде-
ние. Роль финансового и экономического анализа в процессе исполнения бюд-
жета.




  48


                                Приложение Д
                               (обязательное)

         Программа итогового междисциплинарного экзамена
           по специализации «Налоги и налогообложение»

     Раздел 1 Понятие о финансах и управлении ими

       Тема 1.1 Финансовые отношения и их реализация в финансовой
политике
       Финансы как экономическая категория. Условия формирования и при-
знаки финансовых отношений. Функции финансов как проявление их сущно-
сти. Распределительная функция финансов. Объекты и субъекты финансового
распределения, его виды. Регулирующая функция финансов, ее качественная и
количественная реализация в воспроизводственном процессе. Контрольная
функция финансов.
       Содержание, значение и задачи финансовой политики. Финансовая
стратегия и тактика. Взаимосвязь экономики и финансовой политики.
       Условия успешной реализации финансовой политики. Финансовое право
и финансовая политика. Экономическое положение страны как основа выра-
ботки финансовой политики. Законодательная основа финансовой политики
РФ. Научный подход к выработке финансовой политики.
       Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики.
Инструменты финансового механизма.

      Тема 1.2 Финансовая система

       Финансовая система и ее звенья. Источники формирования финансовых
ресурсов коммерческих и некоммерческих организаций; государства. Отличи-
тельные особенности и значение отдельных сфер финансовой системы.
       Формы взаимодействия между субъектами финансовой системы. Пря-
мые и косвенные формы связей звеньев финансовой системы. Роль государства
в организации финансовой системы. Финансовый рынок и его роль в формиро-
вании и перераспределении финансовых ресурсов.
       Механизм финансового государственного регулирования на макро- и
микроэкономическом уровнях. Экономическая свобода субъектов финансовой
системы в формировании и использовании финансовых ресурсов.
       Развитие звеньев финансовой системы РФ и совершенствование форм
взаимодействия между ними.




                                                                       49


       Тема 1.3 Управление финансами

       Субъекты и объекты управления финансами. Функциональные элемен-
ты управления финансами. Стратегическое и оперативное управление финан-
сами. Государственный, региональный и местный уровни управления финанса-
ми. Права хозяйствующих субъектов в управлении финансовыми ресурсами.
       Органы управления государственными финансами. Финансовый аппа-
рат, его структура и функции. Президентский, законодательный и исполни-
тельный уровни управления финансами.
       Министерство финансов РФ, его задачи и функции. Федеральное казна-
чейство МФ РФ и его роль. Департамент государственного финансового кон-
троля и аудита МФ РФ. Министерство РФ по налогам и сборам и его функции.
Федеральная служба налоговой полиции РФ.
       Организация финансового контроля: формы, виды и методы.
       Органы, осуществляющие финансовый контроль, их права и обязанно-
сти. Финансовый контроль со стороны законодательных и исполнительных
органов власти. Контрольные функции органов федерального казначейства
Минфина России, МНС России, органов налоговой полиции.
       Финансовый аппарат субъектов РФ. Местные финансовые органы.

       Раздел 2 Государственные и муниципальные финансы

       Тема 2.1 Бюджетное устройство и бюджетная система

      Социально-экономическая сущность государственного бюджета, его
специфические признаки. Функции бюджета. Взаимосвязь бюджета с другими
звеньями финансовой системы.
      Понятие бюджетного устройства. Бюджетная система и принципы её
построения. Бюджетное устройство унитарных и федеративных государств.
      Понятие бюджетного права. Бюджетные права органов власти на разных
уровнях государственного и местного управления. Бюджетный федерализм как
форма организации бюджетной системы РФ: понятие, этапы развития.
      Доходы бюджетов разных уровней управления, их состав и структура.
Налоговые и неналоговые доходы. Способы разграничения доходов внутри
бюджетной системы. Собственные и регулирующие доходы.
      Налоговая система - основа формирования доходов бюджетов. Прямые и
косвенные налоги. Федеральные, региональные и местные налоги. Управление
налогами.
      Бюджетное регулирование и методы распределения доходов между
уровнями бюджетной системы. Трансферты. Взаиморасчеты между бюджета-
ми. Дотации. Субвенции. Субсидии.
      Недостатки и перспективы развития бюджетной системы РФ.



  50



    
Яндекс цитирования Яндекс.Метрика